מאת:

כיצד ולמי ניתן לשלם באמצעות מטבעות קריפטוגרפיים והיכן טמון אירוע המס?

מטבעות קריפטוגרפיים, ובראשם ביטקוין ואתריום, הפכו מאמצעי השקעה בלבד לאפשרות תשלום לגיטימית במגוון תחומים.
ככל שהטכנולוגיה מתפתחת, יותר עסקים ופרטים מוכנים לקבל תשלומים באמצעות קריפטו.
תשלום מים יכולים להתבצע אם בדרך של רכישה באינטרנט ואם בדרך של רכישה פרונטאלית.
כמו כן יש בנמצא מדינות בהן ניתן להמיר מטבעות שכאלה לפיאט באמצעות כספומטים למיניהם ועוד.
עם זאת, לצד ההזדמנויות, יש להבין גם את ההיבטים המשפטיים והמיסויים הכרוכים בשימוש בהם.
 

כיצד ניתן לשלם באמצעות מטבעות קריפטוגרפיים?

תשלומים במטבעות קריפטוגרפיים מתבצעים באמצעות טכנולוגיית הבלוקצ’יין, המאפשרת העברת ערך מאובטחת ללא צורך במתווך מרכזי (כגון בנק).
זה מה שהופך במידה רבה את המטבעות דנן למיוחדות, שכן – עלויות העברה זניחות, מהירת העברה חזרת תקדים ואין בנמצא צורך לפנות לבנקים או לגורם מתווך אחר שכן העברת השווי יכולה לארנק הקונה לארנק המוכר.
ניתן לבצע תשלומים ישירות בין שני צדדים (Peer-to-Peer) או באמצעות שירותי סליקה ייעודיים.
 
דרכים עיקריות לביצוע תשלום בקריפטו:
  1. ישירות לארנק דיגיטלי – עסקים ופרטים המחזיקים בארנק קריפטוגרפי יכולים לקבל תשלומים ישירות, באמצעות כתובת הארנק שלהם.
  2. שירותי סליקה קריפטוגרפיים – חברות כמו BitPay, Coinbase Commerce ו-Binance Pay מאפשרות לעסקים לקבל תשלומים בקריפטו ולהמיר אותם למטבעות פיאט (דולר, יורו וכו’).
  3. כרטיסי אשראי קריפטוגרפיים – חברות כמו Crypto.com ו-Binance מציעות כרטיסי אשראי המקושרים לארנק קריפטוגרפי, ומאפשרים תשלומים בקריפטו במקומות שמקבלים כרטיסים רגילים.
  4. חוזים חכמים (Smart Contracts) – מאפשרים תשלומים אוטומטיים ומותנים בהתקיימות תנאים מסוימים, בעיקר בעסקאות מבוססות אתריום ו-DeFi.
 
למי ניתן לשלם באמצעות מטבעות קריפטוגרפיים?
כיום, ניתן לשלם באמצעות קריפטו למגוון גורמים, וביניהם:
עסקים וחנויות מקוונות
  • חנויות אינטרנטיות כמו Overstock, Newegg ו-Shopify מאפשרות תשלום בקריפטו.
  • ספקי שירותים דיגיטליים כגון VPN (ExpressVPN), אחסון ענן, ושירותי סטרימינג מסוימים.
חברות טכנולוגיה וסטארטאפים

• עסקים בתחום הבלוקצ’יין והטכנולוגיה מוכנים יותר לקבל קריפטו כתשלום.

• חברות תוכנה מסוימות מקבלות תשלום על רישיונות ושירותים באמצעות מטבעות קריפטוגרפיים.

עסקים בתחום הנדל”ן
  • נדל”ן מסחרי ופרטי נמכר לעיתים באמצעות ביטקוין.
    יש בנמצא מדינות בהן תמורה שכזו יותר מקובל מאשר אחרות.

שירותים פיננסיים

  • • הלוואות מבוססות קריפטו (DeFi).
  • • עסקים פיננסיים המציעים השקעות והמרות קריפטוגרפיות.
תשלומים פרטיים והעברות בינלאומיות
  • אנשים פרטיים יכולים לשלוח קריפטו זה לזה, מה שהופך את זה לכלי פופולרי להעברות בינלאומיות עם עמלות נמוכות יותר מבנקים.
    כך יוצא שעובד זר הפועל בישראל והמבקש להעביר שווי לקצה השני של העולם, הרי שעתה הוא יכול לעשות כן במהירות האוד, ללא עלול, מבלי לפנות לבנק הדואר או כל בנק אחר ולקבל במיידי אישור מהמקבל כי השווי עבר, בדומה להעברת הודעת טקסט.
 
היבטי מיסוי: היכן טמון אירוע המס?
בעת שימוש במטבעות קריפטוגרפיים, ישנם אירועים מסוימים העלולים ליצור חבות מס.
חוקים משתנים ממדינה למדינה, אך באופן כללי ישנן כמה נקודות קריטיות שיש לשים לב אליהן.
1. מכירה או המרה של מטבעות קריפטוגרפיים
  • כל מכירה של קריפטו למטבע פיאט (שקל, דולר, יורו וכו’) נחשבת לאירוע מס החייב בדיווח.
  • אם הקריפטו נמכר ברווח לעומת המחיר שבו נרכש, יהיה חיוב במס רווח הון.
2. שימוש בקריפטו לתשלום עבור מוצרים או שירותים
  • ברוב המדינות, כולל בישראל, שימוש בקריפטו לתשלום עבור מוצר או שירות נחשב כמכירה של הנכס, ולכן מדובר באירוע מס.
  • על המשלם חלה חבות מס רווח הון ו/או מס עסקי רגיל, תלוי במקרה,  אם ערך המטבע עלה מאז רכישתו.
3. קבלת תשלום בקריפטו
  • מי שמקבל תשלום בקריפטו (עסק או עצמאי) חייב לדווח עליו כהכנסה חייבת במס. כלומר עליו להוציא חשבונית מס קבלה , כאילו קיבל מזומן פיאט.
  • גובה המס  החל על המשלם או המממש תלוי באופי הפעילות – האם מדובר בעסקה הונית (השקעה) או פירותית (פעילות מסחרית).
4. כריית מטבעות קריפטוגרפיים
  • כרייה נחשבת לפעילות עסקית, ולכן ההכנסה חייבת במס כהכנסה רגילה ולא כרווח הון.
5. סטייקינג (Staking) וריבית על קריפטו
  • רווחים מהפקדת קריפטו בפלטפורמות DeFi, כמו Staking או Yield Farming, נחשבים להכנסה חייבת במס.
 
סיכום
מטבעות קריפטוגרפיים מציעים אלטרנטיבה מהירה וגלובלית לתשלומים, אך השימוש בהם כרוך בהשלכות מיסוי מורכבות.
כדי להימנע מהפתעות בלתי צפויות, מומלץ להיוועץ ביועץ מס או רואה חשבון הבקיא במיסוי קריפטו, במיוחד לאור ההתפתחויות הרגולטוריות בתחום.
אלה שצברו הון קריפטוגרפי מבלי לדווח על הפעילות ו/או הרווחים חייבים לעול להכשרת ההון הניצבר.
התנהלות לא שקופה ו/או כזו שאינה כרוכה בדיווח או תשלום מס כמתחייב מהווה עבירה פלילית ומשכך נכון לנטרל את החשיפה באמצעות בניית אסטרטגיה משפטית אשר תוביל להסרת מחדלים והתנהלות שקופה מול רשויות אכיפת החוק, תוך עמידה בדרישות הרגולציה.
 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.