עם התפתחות הטכנולוגיה הופך העולם לכפר גלובאלי קטן בו פעולות מסחריות ופיננסיות מבוצעות בלחיצת כפתור ובשבריר שנייה מכל נקודה על פני הגלובוס. כחלק מתופעה זו הפכה העלמת המס לבעיה כלל עולמית המצריכה התמודדות ברמה הגלובאלית. משקיעים רבים שהיו מעוניינים לחסוך בהוצאות המס שלהם חיפשו אחר מקלטי מס שהם למעשה מדינות המנהיגות מדיניות מיסוי מקלה.
שוויץ היא מדינה אשר לאורך ההיסטוריה היוותה מקלט מס מועדף על רבים מעשירי העולם. בימים אלה הודיעה שוויץ על רפורמה במדיניות המיסוי שלה דבר שיכול להשפיע על השקעות של משקיעים זרים כך שגן העדן הפיננסי הזה יעבור שינוי ויהיה פחות אטרקטיבי למשקיעים. המדינה הפסטורלית הפכה אטרקטיבית בעבור המשקיעים הזרים בעיקר הודות למערכת הבנקאות המפותחת שלה, אשר מחויבת לשמור על סודיות מלאה של פרטי הלקוח ומבטיחה שלא למסור לאף מדינה או גוף פיננסי שום פרט אודות לקוחותיה. בשל הסודיות המוחלטת של הבנקים השוויצרים שמבטיחה כי איש לא ידע כמה כסף יש בחשבון, מהיכן הגיע ולמי הוא שייך הפכה שוויץ למגנט המושך אליו הון רב מכל העולם ולמרכז עולמי להעלמת הכנסות ונכסים.
בשנים האחרונות החלה ישראל לעדכן את אמנות המס שחתמה עם מדינות העולם וכעת על מנת להלחם בתופעת הלבנת ההון והעלמת ההכנסות מתווספים לאמנות המס סעיפים חדשים המאפשרים העברה נרחבת של מידע בנקאי בין המדינות. בדרך זו המיושמת כיום במדינות רבות, מהדקות רשויות המיסים את רשתות האכיפה כנגד מעלימי ההכנסות ומלביני ההון. ניתן לראות כי מקלטי מס שבעבר היו פופולאריים מאוד בקרב ישראלים כגון לוקסמבורג, מלטה ופנמה הפכו כיום לבלתי רלוונטיים בשל עדכון אמנות המס ומדינות אלו אינן משמשות עוד את הישראלים כמקלט מס. חשוב לציין כי עד כה על מנת לחייב בנק שוויצרי להעביר מידע כלשהו על לקוחותיו צריך היה להוכיח מראש כי בוצעה הונאת מס, דבר שהיה כמעט בלתי אפשרי בהתחשב בעובדה שכל פרטי החשבונות החשודים היו סודיים. על פי ההסדר החדש יוכל המידע שבעבר היה בלתי נגיש להגיע לידי רשויות המס בישראל והמשמעות היא שבעלי חשבונות ישראלים שהסתירו את הכנסותיהם בשוויץ והיו עד כה מוגנים לגמרי על ידי הסודיות השוויצרית, יהיו מעתה חשופים לעיניה של רשות המיסים ולהעמדה לדין פלילי.
יש להדגיש כי בניגוד לסטיגמה הרווחת הרי שתכנון מס ופתיחת חשבון שוויצרי אינן פעולות אסורות. מה שמבדיל בין פעילות אסורה ומותרת הוא הדיווח. הכוונה היא שכל עוד דיווחת על הכנסותיך ונכסיך כפי שדורש החוק הישראלי מכל אזרח ישראלי המצוי בכל מקום בעולם, הרי שאתה אינך מסתכן בביצוע עבירה פלילית, ובמקרה הגרוע ביותר תוכל רשות המיסים לבדוק את פרטיך ולטעון כי עליך לשלם יותר. בניגוד למקרה בו אדם הסתיר מידע ואז המעשה הופך פלילי, הרי שבמקרה בו נעשה דיווח כדין, הוויכוח עם רשות המס הוא חשבונאי ומקצועי בלבד ובשום אופן אינו פלילי. שימו לב כי אזרחים ישראלים שידווחו כדין לרשויות המס עדיין יוכלו ליהנות ממדינות בעלות חוקי מס שיהיו אטרקטיביים יותר מישראל בתחומי מיסוי מסוימים. דוגמאות למדינות אלו הן: אנגליה (במקרים מסויימים), יוון (לגבי פעילויות מסוגים מסוימים), קפריסין, איי הבתולה הבריטיים, בליז, סיישל, איי בהאמה, איי מרשל, פנמה, אנדורה, מונקו, הונג קונג ועוד.
אנו עומדים לרשותך בכל שאלה: סניף מרכז 03-6109100, סניף חיפה 04-8147500, נייד: 054-4251054
במאמר זה נבחן את ההבדלים בין תפקיד חוקר המס לבין תפקיד עורך הדין המגן על הנחקר, תוך התמקדות בסמכויות החוקרים, זכויות הנחקר, תפקיד עורכי הדין בחקירה, אסטרטגיות שני הצדדים, וחשיבות ניסיונו של עורך דין שהיה בעברו חוקר ברשות המסים.
תכליתו העיקרית של החוק היא למנוע הפיכת כסף שחור לכסף לבן, ובמסגרתו נקבעו מנגנונים שונים לחסימת האפשרות להחדיר כספים שמקורם בפשע אל המערכת הפיננסית הלגיטימית . החוק משיג זאת באמצעות קביעת עבירות פליליות ספציפיות להלבנת הון, הטלת חובת דיווח על פעולות כספיות חשודות, והסדרת כלים לחילוט והחרמת רכוש שמקורו בעבירה. מטרות אלה נועדו להגן על יציבות הכלכלה ולהבטיח כי עבריינים לא ייהנו מרווחי פשעם, ובכך לצמצם את היקף הפשיעה הכלכלית החמורה.
הצוות שלנו זמין עבורכם 24 שעות ביממה, שבעה ימים בשבוע, ופועל בפריסה ארצית מלאה מול כלל גופי החקירה, לרבות להב 433, משטרת ישראל, חקירות מע"מ, חקירות מס הכנסה ועוד. אנו מחויבים לשירות מקצועי, דיסקרטי ואישי, עם חשיבה יצירתית ויכולת מוכחת במציאת פתרונות מחוץ לקופסה. אל תמתינו! פנו אלינו כבר בשלבי החקירה הראשונים להבטחת התוצאה הטובה ביותר עבורכם. לכל שאלה, אתם מוזמנים לפנות לעו"ד אלי דורון , בנייד – 0544251054
חיפוש 
סגור 
