כיצד תמנע מקבלת חשבונית פיקטיבית / זרה?

מאת: אלי דורון, עו"ד, ירון טיקוצקי, עו"ד (רו"ח); עו"ד (רו"ח); שלומי פרץ, משפטן

5/4/2021

כיצד תמנע מקבלת חשבוניות פיקטיביות / זרות?

חברות רבות מעסיקות קבלני משנה לביצוע עבודות או מתן שירותים. ה-"זרועות" אותן שולחת החברה מקשות על רשויות המס לעקוב אחר ההתנהלות ולא תמיד ניתן לדעת האם אכן בוצעה עבודה או ניתן שירות. דוגמא בולטת לכך הוא תחום שירותי כוח האדם. קבלן משלם לחברת כוח אדם עבור קבלת כמות מסויימת של עובדים, כאשר אין אפשרות אמיתית לבחון האם מספר העובדים שדווח הוא אכן מספר העובדים שהתייצב לעבודה בפועל, מאחר ובהרבה מקרים, התשלום אשר רשום על גבי החשבונית אינו כולל התייחסות למספר העובדים אשר סופקו.

1. לדרוש אישור מרשות המיסים על ניהול ספרים תקין ועל ניכוי מס במקור של נותן השירות או הספק.
2. בעסקאות מורכבות וגדולות נכון לבקש אישור מרשות המיסים על תקינות החברה.
3. לקבל ולשמור העתק תעודת זהות של מוציא החשבונית.
4. לאמת את החשבונית ואת זהות העוסק.
5. לבקר במשרדי החברה (הספק) ולתעד זאת.
6. לקבל תעודת זהות מקורית של מקבל השירות , לצלם אותה ולוודא כי נותן הישרות או הממכר הוא זה המופיע ע"ג החשבונית ובמקרה של חברה – לקבל את מסמכי ההתאגדות של החברה ולוודא כי הגורם המתקשר חוזית עם מזמין השירות ו/או הממכר הוא הבעלים של החרה ו/או שהוא מוסמך לפעול בשמה . לשם כך יש לדרוש אישור מאת רו"ח החברה הספקית על כך שאכן החברה רשאית להתקשר בחוזה עם אותו גורם ואף – להתקשר לרו"ח ולוודא כי אכן הוא זה שחתם ואישר.
7. לתעד את היקף העבודה המבוצע (ימים , שעות, שמות העובדים, מספר וכו').
8. לוודא ששם הספק מופיע על החשבונית והוא זה שסיפק את הסחורה או השירות.
9. לבדוק שהפריטים והכמויות שנרכשו תואמים לרישום המופיע על גבי החשבונית שנתקבלה וכן להימנע מלהותיר מקום בחשבונית לשינויים (הוספת אפס בסכום וכיוצ') - על החשבונית לשקף עסקה אמיתית בין הצדדים הנכונים לעסקה.
10. לבדוק את תאריך הוצאת החשבונית והשעה.
11. להימנע מתשלום במזומן וכן להימנע מתשלום לקבלני משנה ו/או עובדים ו/או נותני שירותים של הספק – יש לשלם ישירות לספק וזאת באמצעות העברה בנקאית לחשבונו ו/או בדרך של משיכת המחכה משורטטת למוטב בלבד ע"ש נותן הישרות או הממכר.
12. לדרוש מנות הישרות ו/או הממכר את פנקס הדיווחים למע"מ ולוודא כי אכן הוא משלם למע"מ בצורה תקינה.
13. לבקש מרו"ח ו/או יועץ המס של מקבל השירות ו/או הממכר לבדוק במשרדי מע"מ כי אכן העוסק הספציפי רשום ומשלם מס כדין ולבקש אישור בכתב מהרו"ח ו/או יועץ המס המאשר את העבודה עם אותו ספק.
14. לדאוג להסכם מסודר עם נותן הישרות ו/או הממכר ולוודא כי אכן האחרון הוא זה שמספק את השירות ו/או הממכר.