Уменьшение налогов для "новичков".

מאת: Эли Дорон, адвокат – Ярон Тикотски, адвокат(аудитор)

1/2/2015

2008 год принёс хорошие новости для желающих поселится в Израиле. Новые репатрианты и израильтяне, которые возвращаются в Израиль после нескольких лет прожитых за границей имеют привилегию, иногда не зная о последнем, на налоговые льготы. Сегодня, после обширной реформы, которая была утверждена не так давно парламентом, смысл верного налогового планирования, иногда даже до пересечения израильской границы, более серьёзен, и может сэкономить большую сумму.

Цель этих налоговых привилегий поощрять граждан вернуться в Израиль, работать и вести здесь свой бизнес. Предполагается, что это приведёт экономику страны к процветанию.
Главное изменения в законодательстве налогообложения расширяет налоговые льготы на доходы.

Во-первых, было решено приравнять статус "тошав хозер ватик" (ивр.), т. е. физическое лицо, вернувшее себе статус израильского резидента, после непрерывного проживания за границей в качестве иностранного резидента в течение периода времени как минимум 10 лет к статусу нового репатрианта. Также были установлены временным законодательством особые привилегии, по которым тот, кто был гражданином Израиля в годах 2007, 2008, 2009, после того, как прожил за границей 5 лет подряд и более, будет считаться "тошав хозер ватик" для разных налоговых льгот. "Тошав хозер рагиль" (ивр), т. е. физическое лицо, вернувшее себе статус израильского резидента, после непрерывного проживания за границей в качестве иностранного резидента в течение периода времени как минимум 6 лет (в отличие от 3 лет, до поправки закона). Следует заметить, что данный указ в работает в том случае, если гражданин перестал быть израильским резидентом с 1.01.2009. "Тошав хозер рагиль" имеет те же льготы, что и раньше, т.е. льготы на налогообложение капитала, в течение 10 лет со дня возвращения в Израиль и льготы на налогообложение пассивных доходов, источником которых является имущество за границей, которое было приобретено, когда гражданин являлся резидентом другой страны в течение 5 лет со дня возвращения в Израиль.

Во-вторых, были внесены поправки предоставляющие налоговые льготы на доходы добываемые за границей в нескольких областях, которые будут описаны ниже:
1. Предоставление налоговых льгот на все виды доходов за границей в течение 10 лет - не имеет значения, когда было приобретено имущество. Иными словами, даже если имущество за границей, приносящее доход, было приобретено после того, как резидент поселился в Израиле, льгота остаётся в силе. Если же прошло более 10 лет, льгота будет предоставлена частично, относительно периода времени, когда имущество было реализовано. Иными словами, если имущество было продано после 15 лет проживания резидента в Израиле, то, соответственно, за первые 10 лет есть льгота, а за последние 5 - нет.

2. Предоставление репатрианту "года на приспособленность": было решено позволить репатриантам в течение одного года со дня приезда не считаться резидентами Израиля. Смысл данной привилегии в льготе на налогообложение дохода, если его источник не в Израиле, и льготе на налогообложение дохода в Израиле. Данную петицию репатриант должен подать в течение 90 дней со дня прибытия.

3. Освобождение от налогов на доход фирмы, которой управляет репатриант: как известно, если дела фирмы ведутся из Израиля, кто/что? будет считаться резидентом Израиля и должна платить налог за все доходы, вне географической зависимости. Однако несмотря на выше сказанное было постановлено, что если делами иностранной фирмы управляет репатриант или его доверенное лицо - первые 10 лет фирма не будет считаться израильским резидентом.

4. Освобождение репатрианта от обязанности подавать подотчетность, если источник дохода за границей (как уже было разъяснено выше, данный доход не облагается налогом), и освобождение от обязанности подавать "декларацию о капитале", в случае, если доход с данного имущества не подвергается налогообложению.


Как уже было сказано, статус налогоплательщика устанавливается в зависимости от того, когда он перестал быть резидентом Израиля. В прошлом налоговые инспекции делали не мало проблем по этому вопросу, утверждая, что официальный статус жителя меняется постепенно, а не сразу. После поправки было изменено определение иностранного резидента. Было постановлено, что если гражданин год был за границей (имеется в виду тот год, с которого хотелось бы начать отсчет), и в следующем году не был в Израиле хотя бы 183 дня, а также центр его жизненно важных интересов в последующие 2 года был за границей, - уже с первого дня, когда налогоплательщик покинул Израиль, он будет считаться иностранным резидентом.
Для того, чтоб получить выгоду с данных привилегий, нужно просчитывать свои шаги так, чтобы попасть в рамки данного закона (и получить льготы). Та экономия на налогах, которая возникает, если попадаешь под данное законодательство, не оставляет никаких сомнений в важности профессионального планирования налога перед возвращением в Израиль.

В заключение хотелось бы заметить, что данная статья не является альтернативой юридической консультацией и/или заключением, и мы посоветовали бы вам проконсультироваться с адвокатом, который специализируется на налоговом праве, чтоб получить все льготы, которые вам полагаются по закону.