Если Вас допрашивают в департаменте подоходного налога

מאת: Эли Дорон, Адвокат

13/9/2015

Предприниматели могут распознать первые признаки, свидетельствующие о том, что налоговое управление начало расследование против них. Эти признаки включают опрос клиентов, аудитора компании и просьбы налогового департамента предоставить материалы. Эти признаки должны «включить» зеленую лампочку – сигнал предупреждения, который поможет предпринимателям справиться с ситуацией.

При наличии признаков, свидетельствующих о ведении расследования, следует воздерживаться от выполнения действий, которые могут повлечь за собой более серьезные обвинения и послужить поводом для ареста. Обвинение в совершении уголовных преступлений, таких, как нарушение судопроизводства, согласование показаний, уничтожение улик и угрозы свидетелям, может быть предъявлено до проведения расследования, ведущегося как скрытым, так и открытым образом.

1. Не предпринимайте никаких действий, не проконсультировавшись со специалистами по налогам и уголовному праву.

2. Расскажите юридическому консультанту все. Важно сообщить всю релевантную информацию, чтобы консультант смог порекомендовать вам оптимальную стратегию.

3. Нельзя сообщать информацию о содержании расследования никому, кроме представляющего Вас адвоката. Нельзя также рассказывать об этом людям, не имеющим к этому отношения, поскольку это может быть использовано как улика против Вас. Нельзя также рассказывать разные версии, и, несмотря на то, что можно говорить определенные вещи на допросе в полиции (в отличие от судебного расследования), поскольку ложь, сказанная в ходе допроса в полиции, может усилить позиции истцов.

4. Проверьте полномочия следователя и его право на проведение обыска. Когда в Ваш офис или в офис Вашего бухгалтера приходят следователи, их целью, согласно Положению об уголовном судопроизводстве, является выявление преступлений, задержка подозреваемых и изъятие улик. Следует потребовать у следователей предъявить удостоверение следователя. Кроме того, они должны предъявить ордер на обыск, подписанный мировым судьей, на основании которого производится обыск, включающий указание места проведения обыска. Ордер действителен в течение трех дней.

5. Право присутствия адвоката при обыске. Желательно, чтобы при проведении обыска присутствовал адвокат или юрист, специализирующийся в данной области, однако следователи не обязаны ждать его. Вы можете консультироваться с адвокатом во время проведения обыска, а также попросить ознакомить Вас со списком подозрений и причиной обыска. В случае обнаружения криминальных улик следует сохранять хладнокровие.

6. Обыск должен производиться в присутствии двух свидетелей, которые не являются полицейскими. В случае отсутствия двух свидетелей обыск не является законным. Не нужно спорить со следователями, поскольку помеха проведению обыска может привести к аресту. Следует помогать следователям по их просьбе, но не передавать им информацию.

Свидетели обыска должны удостовериться в том, что отчет о проведении обыска полный и содержит дату, часы, место проведения, свидетелей, владельцев и подпись следователей и лиц, проводящих обыск. Следует также проверить, что изъятые документы соответствуют записанным. Стоит даже сделать копии изъятых документов после того, как они были отмечены, хотя следователи могут не разрешить это.

7. Запись улик. В день проведения допроса рекомендуется не отвечать на телефонные звонки, не допускать разговоров между работниками и тем более не разговаривать со следователями. В ходе проведения допроса вероятны попытки получить сведения от работников. Следователи не имеют права просить Вас покинуть рабочее место. Каждый изымаемый документ должен быть отмечен, а список изымаемых документов должен быть подписан свидетелями.

8. Поведение следователей. Следователи не имеют права угрожать. В случае угроз следует доложить об этом юридическому консультанту, который должен записать это в точности. Можно заявлять о причинении ущерба и помехе повседневной работе. Можно требовать неприкосновенности юридических документов. Адвокат может требовать неприкосновенности документов, касающихся его отношений с клиентами, а врач – документов, касающихся его отношений с пациентами. Если к следователям присоединяются журналисты, это делается с целью нагнетания обстановки и является запрещенным действием.

9. Подготовьтесь к допросу. В день проведения допроса следует освободить целый день. Не забудьте выделить время для подготовки у адвоката, чтобы узнать темы проведения допроса и подозрения. Допрос может проводиться в Вашем офисе или в налоговом управлении. Если Вас приглашают на допрос по телефону, потребуйте, чтобы Вам прислали письменное и подробное приглашение.

10. Во время допроса. Находясь в кабинете следователя, следует демонстрировать сотрудничество, быть вежливым и улыбаться. Следует рассказать о медицинских ограничениях, необходимости приема лекарств и встречах, назначенных на время после допроса. Враждебное отношение к следователю еще до начала допроса может повредить следствию и исказить отношение следователя.

В начале допроса следователь будет задавать Вам общие вопросы, чтобы Вы чувствовали себя комфортно. На этой стадии следует быть осторожным и не давать информации о своей личной жизни. Следует исходить из того, что Ваши показания протоколируются, хотя следователь и не записывает их. Следите за происходящим и за поведением следователей и понимать, что оно не случайно, а направлено на создание определенного впечатления.

11. Ответы следователю. Ответом должно быть изложение фактов. Рекомендуется говорить только правду, отработав тактику точных ответов с адвокатом. Следует потребовать предоставления всех документов и постараться получить у следователей информацию об их намерениях, поскольку эта информация может быть использована в консультации с Вашим адвокатом и разработке тактики допроса.


Сообщение о том, что налоговое управление или иные органы возбудили дело против Вас, может вывести из равновесия любого человека, каким бы ни был его статус.

Очень важно помнить, что уравновешенность и рациональное поведение на ранней стадии могут повлиять на результаты следствия.


Адвокат Эли Дорон, юрист и бухгалтер