מאת:
 

ייעוץ מס לפני ביצוע עסקה 

עולם המס הינו עולם מורכב ודינאמי. החוק משתנה בתדירות גבוה ואירועי המס, לא אחת, חבויים בתוך המהלך העסקי. לא אחת חבות המס הנובעת ממהלך עסקי כזה או אחר גבוהה מכפי שהצדדים חשבו במקור או בחלק מהמקרים מי מהצדדים כלל לא היה מודע לכך כי יש בנמצא אירוע מס, מה שבסופו של יום לא תומחר ומשכך, לאחר תשלום המס, לטובת מניעת עבירות פליליות ועמידה בהתחייבות האזרחית כלפי המדינה, המוכר או אחד מהצדדים לעסקה עלול למצוא את עצמו בפני עסקה מפסידה.​

יתרה מזאת, יש בנמצא, לא אחת, מצבים, בהם תשלום המס נדרש לביצוע בתוך 30 יום, בעוד שהתמורה משולמת על פני תקופה ממושכת, כך שלמעשה הצד המוכר מוצא את עצמו, בהעדר ייעוץ,  מחויב "להוציא מהכיס" תשלום מס מעבר לתמורות שהתקבלו עד לאותה נקודה.
 
כל אלה ועוד טעמים רבים אחרים, מחייבים את המבצע עסקה ו/או כל מהלך עסקי ו/או הקמת מבנה משפטי ו/או מתן מתנה ו/או הכנסת שותף, להיות מודעת להשלכות המס, להיות מודע לדבר קיומו של אירוע מס ולהיות מודע לחבות המס הצפויה היה והעסקה תצא את הפועל.

שיקולי המס אמורים להשפיע על מחיר העסקה ועל אופן בניית העסקה , מה שאומר כי נכון לקבל ייעוץ בשלבים המוקדמים ביותר לטובת מניעת תאונות מס ו/או חבויות מס מיותרות.
 
כך קורה, כי לאחר שהצדדים ו/או מי מהם לומד על חבות המס שתנבע מהעסקה, מחליט הוא שלא לבצע את העסקה ו/או לבצע אותה במחיר המגלם את המס הצפוי  ו/או לבצע את העסקה בצורה שונה מכפי ששקל בתחילה וזאת על מנת שבסופו של יום הוא אכן ירוויח ויקבל מהמהלך את המצופה , תחת המצאות במצב בו הוא מסיים את המהלך בהפסד ו/או במיקום פיננסי שוני מהמתוכנן.
 
כאמור, יתכנו מצבים בהם  מבצע העסקה יכול להגיע אל היעד במספר אופנים ובמספר דרכים, כאשר לכל דרך יש את החבות מס שלה ואת המורכבות שלה. ברגע בו האזרח מודע לאמור ומבין מה השלכות המס, יוכל הוא ביתר קלות לבצע את המהלך באופן אשר ישמור על השקיפות המתחייבת , מחד ויביא לתוצאה המיוחלת מאידך.
 
תאונות מס מתרחשות בתדירות גבוה ולצערנו יש בנמצא רבים המבצעים עסקאות בצורה שגויה, בהעדר תכנון מס, מה שניתן היה למנוע ולהביא לידי חבות מס פחותה על לכדי העדר חבות מס. יחד עם זאת, חשוב לזכור, כי רשות המס דורשת מהאזרח לשלם בסופו של יום מס בגין העסקה שבוצעה בפועל ולא בין העסקה אותה ניתן היה לבצע בשיעור מס מופחת. כלומר, גם אם האזרח יגלה בשלב מאוחר יותר כי ניתן היה לבצע את העסקה באופן בו חבות המס פחותה מכפי שחויב, עדין יידרש הוא לשלם מס בהתאם לאופן בו בוצעה העסקה על ידו ולא באופן אחר וזאת בשל הכלל הידוע לפיו הנישום משלם מס בהתאם למה שנעשה ולא בהתאם למה שניתן היה לעשות.
 
כל אלה מצדיקים קבלת ייעוץ מס בטרם פועלים. כלומר, נכון לשבת עם עו"ד המתמחה בדיני מס, להציג בפניו את כל העובדות, להבהיר בפניו מה המטרה המיוחלת ובהישען על אלה, לראות מה הדרך הנכונה, החוקית, השקופה והיעילה ביותר לטובת גיבושה של עסקה מנצחת. החשיבה הראשונית על ידי עו"ד הבקיא בדיני מס קריטית, שלא לדבר על כך כי יש בנמצא הוראות פתור ואחרות אותן יוכלם העו"ד המתמחה בדיני מס להפיץ.
 
יש לקחת בחשבון כי התמחות בדיני מס הינה התמחות ייחודית המחייבת את המומחה להיות בקיא בכל העובדות ובכל הוראות החוק העדכניות .

לא כל מי שמתמחה בעריכת הסכמים בקיא בדיני המס ומשכך, טוב לשלב בין הבקיאות בדיני מס לבין הבקיאות לערוך את ההסכם.

בחלק גדול של המקרים עוה"ד המתמחה בדיני מס הוא גם זה שיודע להכין את ההסכם המסחרי, אולם במקרים אחרים, נכון לצרף לעו"ד המסחרי עו"ד המתמחה בדיני מס על מנת שהוא זה שיכתיב את אופן בניית העסקה, לטובת השלמת הבוקש בהצלחה.
החשיבה על דיני מס בשלבים ראשונים של העסקה קריטית, מאוד מומלץ לא לחסוך בזמן ולבצע את הבדיקה. ייעוץ מס ראשוני והכוונה אינה כרוכה בדר"כ בעבודה מרובה ועו"ד מס מנוסה יידע ליתן את המענה במהירות וביעילות.
 
משרדו המורכב מעו"ד, רו"ח וכלכלנים , חלקם יוצאי משרד האוצר ורשויות מס, ישמח לסייע.

לפגישה אישית
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.