מאת:

נטל הראיה במשפט פלילי בעבירות מס וצווארון לבן - אתגר כבד למדינה

במשפט פלילי העוסק בעבירות מס ועבירות צווארון לבן, נטל הראיה רובץ על כתפי המדינה.
מדובר בנטל כבד ומשמעותי, המחייב את רשויות האכיפה להוכיח את העבירה מעבר לכל ספק סביר – רף גבוה במיוחד שמטרתו להגן על זכויות הנחקר ולמנוע הרשעות שווא.
 
נטל ראיה כבד במיוחד בעבירות מס
עבירות מס מתבצעות לרוב “בחדרי חדרים”, הרחק מעין הציבור, ולעיתים ללא ראיות חיצוניות מוחשיות.
לכן, כאשר אין בנמצא מסמכים חד-משמעיים או עדויות ישירות, המשימה של המדינה הופכת למורכבת הרבה יותר.
בהיעדר ראיות ברורות, המדינה מתקשה לעמוד בנטל המוטל עליה ובמסגרת זו ראיית הזהב מבחינתה היא קבלת הודאה של הנחקר בדבר ביצוע העבירה.
 
הודאת הנחקר – אבן היסוד להרשעה
לאור הקושי האינהרנטי להוכיח עבירות מס, אין זה מפתיע שרוב ההרשעות בתחום זה נשענות על הודאת הנחקר.
כאשר החשוד מודה במעשה, המדינה יכולה לבסס את כתב האישום ולהוכיח את ביצוע העבירה.
גם אם הנחקר בעת ניהול המשפט מולה יבקש לחזור בו מהודאתו , במרבית המקרים הוא לא יוכל לעשות כן ובית המשפט יוכל להרשיעו על סמך ההודאה האינטואיטיבית אשר נמסרה על ידו בתחילת ההליך.
ללא הודאה מצד הנחקר, הסיכוי להגיע להרשעה פוחת באופן משמעותי.
 
הנחקר אינו מחויב לסייע למדינה
בהליך פלילי, הנחקר אינו נדרש לסייע למדינה בהרשעתו.
עיקרון זה מעוגן בזכות השתיקה, הנחשבת לאחת מזכויות היסוד של כל נחקר.
השתיקה אינה בגדר הודאה או שיתוף פעולה עם העבירה, אלא כלי לגיטימי להגנה עצמית מפני הפללה עצמית.
המשמעות היא כי הנחקר יכול להבהיר למדינה כי הוא לא משתף פעולה, כי הוא שותק וכי היה והם חושבים כי בוצעה על ידו עבירה הרי שהם מתבקשים להוכיח זאת.
הנחקר רשאי לא לענות לשאלות, לא לשתף פעולה בעימות, לא לאשר או להכחיש חתימה או מסמכים ופשוט ,כנאמר, לשמור על זכות שתיקה.
הוא יכול לשמור על זכות שתיקה מלאה או חלקית ובעניין זה יובהר כי עצם שמירה על הזכות אינה מלמדת על כך שהוא עבריין , גם אם מאוד יתכן שהחוקרים ינסו ללחוץ עליו ולהגיד לו כי לו היה חף מפשע היה מוסר גרסה. מסירת גרסה רחוקה מלהיות פשוטה, שכן יתכן שזו, גם אם אין היא כוללת הודאה, תסבך את הנחקר ואולי אף תפגע באמינותו אל מול ראיות מצטברות  אחרות.
 
חשיבות הייעוץ המשפטי המוקדם
נוכח המשמעות הקריטית של חקירת מס, קיימת חשיבות עליונה להיעזר בעורך דין המתמחה בדיני מס והלבנת הון כבר בשלבים הראשונים של החקירה.
ייעוץ מקצועי יכול לסייע לנחקר להבין את זכויותיו, להפעיל שיקול דעת מושכל ולהימנע ממסירת הודאות שעלולות לשמש נגדו בהמשך ההליך.
עוה"ד יבהיר ללקוח האם למסור גרזה או לא, האם למסור גרסה חלקית א לא למסור בכלל, האם לענות על כל השאלות או רק על חלק מהן, האם להודות בחלק מהעובדות או לא לענות על כלל השאלות והיה ונמסרת גרסה, עוה"ד יבקש מהנחקר להדגיש ולפרט מרכיבים חשובים לטובת הוכחת חפותו.
 
לסיכום:
נטל הראיה בעבירות מס וצווארון לבן מהווה אתגר מהותי עבור המדינה.
בשל אופיין הסמוי של עבירות אלו, הרשעות רבות מתבססות על הודאות הנחקרים, מה שמגביר את החשיבות בשמירה על זכות השתיקה.
נחקר הנקלע לחקירה בתחום זה נדרש לנקוט משנה זהירות ולהיוועץ ללא דיחוי עם עורך דין מנוסה, כדי להבטיח שהליך החקירה יתנהל תוך שמירה על זכויותיו המלאות.
 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.