מאת:

מס הכנסה חולק על הדוחות השנתיים ודורש מס נוסף: מה ניתן לעשות?

קבלת זימון לדיון שומתי על דוחותיך ו/או דרישה לתשלום מס נוסף בעקבות מחלוקת על הדוחות השנתיים שהגשת עקב דיון שומתי ו/או בכל אופן אחר, היא חוויה לא פשוטה.
מס הכנסה, כגוף רגולטורי, מפעיל מנגנוני בקרה מתקדמים ומצליב מידע ממגוון מקורות, ולעיתים מגיע למסקנה כי הדיווחים אינם מדויקים או אינם משקפים את החבות האמיתית.
במקרים כאלו, חשוב להבין שהדרך להשגת תוצאה הוגנת אינה מסתכמת בהגשת הסבר טכני במסגרת הליך של השגה  או התעקשות על צדקתך.
מדובר בהליך מורכב, המצריך ניהול אסטרטגי, היכרות מעמיקה עם החוק, תקנות המס והפרקטיקות של רשות המסים.
במאמר זה נתמקד בחשיבות הייצוג המשפטי של עורך דין מיסים מנוסה, ורצוי כזה שמגיע מתוך מערכת רשות המסים עצמה, וכן נדגיש את חשיבות ההיכרות הלוקאלית עם המנגנונים, הצוותים והנהלים המקומיים.
 
מדוע רשות המסים חולקת על הדוחות השנתיים שלך?
לפני שנבין כיצד להתמודד עם דרישת המס, חשוב להבין מה עומד מאחוריה.
רשות המסים מחזיקה במידע רב על פעילותך הכלכלית, לרבות דיווחי בנקים, דיווחים של ספקים, צדדים שלישיים, ובשנים האחרונות – גם מידע אוטומטי המתקבל לפי הסכמי חילופי מידע בין-לאומיים (CRS).
על סמך אלה ו/או על סמך תוכנית עבודה סדורה רשות המס רשאית לזמן כל אזרח לדיון על הדוחות השנתיים שהוגשו על ידו ,לטובת בחינתם וזאת ללא כל צורך בהנמקה.
סיבות נפוצות לדרישת מס נוסף:
  • פערים בין דיווחים שלך לדיווחים של צדדים שלישיים – למשל, הכנסה מדירה שהושכרה או רווחי הון ממכירת ניירות ערך.
  • אי הכרה בהוצאות – לעיתים רשות המסים אינה מכירה בהוצאה בטענה שלא הוכחה כקשורה לעסק או שאינה עומדת בקריטריונים החוקיים.
  • סיווג שונה של פעילות – למשל, רווח שנרשם כהוני (25%) ומס הכנסה סבור שמדובר בפעילות עסקית (פירותית) החייבת בשיעור מס שולי (עד 50% בתוספת בט”ל ומע”מ).
  • טעויות טכניות בדוח – שגיאות חישוב או אי דיווח על הכנסה כלשהי.


מדוע חשוב להיעזר בעורך דין המתמחה בדיני מס - עדיף יוצא רשות המסים?
ההליכים מול רשות המסים אינם רק טכניים.
מדובר במאבק משפטי-כלכלי הדורש הבנה מעמיקה של דיני המס, לצד היכרות עם הגישה הפרקטית שבה פועלת הרשות.

עורך דין מס מנוסה, ובפרט כזה ששירת בעבר ברשות המסים, מביא עמו יתרונות משמעותיים:
א. הכרת המדיניות והפרקטיקה מבפנים
עו”ד יוצא רשות המסים מכיר את החשיבה שמאחורי החלטות הרשות.
הוא מבין כיצד פקידי השומה מעריכים את הנתונים, אילו מסמכים או נימוקים עשויים לשכנע אותם, ואילו טיעונים ייתקלו בחשדנות.
ידע זה יכול להיות מכריע בהכנת התגובה ובניהול המשא ומתן.
ב. יתרון במו”מ להגעה להסדר מס
הליכי השומה מאפשרים ניהול משא ומתן מול פקידי השומה לצורך גיבוש הסכם שומה.
ג. היכרות עם התקדימים הרלוונטיים
ההתנהלות מול רשות המסים אינה רק טכנית אלא נשענת על פרשנות חוקים, חוזרים פנימיים ותקדימים משפטיים.
עורך דין שצבר ניסיון ברשות המסים מכיר את הפערים בין החקיקה לאופן שבו היא מיושמת בפועל, ויודע כיצד להשתמש בכך לטובת הלקוח.
 
החשיבות הקריטית של לוקאליות בהליך מול רשות המסים
ההתנהלות מול רשות המסים אינה אחידה בכל הארץ.
אופי הפעילות של משרדי מס הכנסה משתנה בין המחוזות, בהתאם להנחיות פנימיות, הרכב הצוותים המקומיים ומאפייני האזור.
היה ועוה"ד מכיר את הגישה של רשות המס בעניינים מסוימים ו/או מודע להסדרים במקרים דומים אחרים – יוכל הוא להציף את אלה במסגרת הדיונים ולמנפם לטובת סיום ההליכים לשביעות רצון שני הצדדים.
מה הכוונה בלוקאליות בהקשר זה?
א. היכרות עם המשרד המקומי
לכל משרד מס הכנסה יש דגשים שונים:
  • משרדים מסוימים מקפידים על נושאים הקשורים להכנסות משכר דירה.
  • אחרים מתמקדים בהכנסות מהשקעות הון או בפעילות בינלאומית.
  • יש משרדים שמנהלים מדיניות מקלה במקרים של דיווח עצמי מאוחר, ואחרים נוקטים גישה מחמירה.
עו”ד שמכיר את הייחודיות של המשרד המקומי יכול לכוון את האסטרטגיה בהתאם.
ב. הבנה של מגמות אזוריות
ישנם תחומים שבהם קיימת רגישות מוגברת במקומות מסוימים.
למשל, משרדים באזורים עם ריבוי דירות להשקעה יגלו רגישות מיוחדת להכנסות מהשכרה.
עורך דין הבקי בנעשה באזורך יוכל להיערך מראש ולהציג את הנתונים בצורה שתקל על אישור הדיווח.
מה כולל הליך ההתמודדות מול רשות המסים?
א. ניתוח הדרישה וקבלת החלטה:
  • עורך הדין בוחן את דרישת התשלום, מזהה את מקור המחלוקת ובודק אם היא מבוססת.
  • מתבצע ניתוח של המסמכים, החקיקה והפרקטיקה הרלוונטית.
ב. פנייה למפקח המס ודיון שומתי:
  • דיון שומתי תוך פרק הזמן שנקבע.
  • הצגת עמדתך תוך הדגשת הטיעונים המשפטיים והעובדתיים.
  • ניסיון להגיע להסכם שומה המסיים את המחלוקת מבלי להידרש להמשך ההליך.
ג. הגשת השגה במידת הצורך:
  • אם לא הושגה הסכמה בדיון השומתי, מגישים השגה בכתב.
  • יש להציג טיעונים מנומקים, הנתמכים בתקדימים ובפרשנויות מתאימות.
ד. הליכים נוספים:
  • אם גם ההשגה נדחית, ניתן לפנות לבית המשפט המחוזי.
  • הליך זה מחייב ניהול משפטי מוקפד, תוך הצגת חוות דעת מקצועיות.
 
מתי כדאי להיעזר בעו”ד מיסים?
  • כאשר מתקבלת דרישת תשלום נוספת בעקבות בדיקה או ביקורת.
  • כאשר רשות המסים מזמנת אותך לדיון שומתי.
  • במקרים של פעילות בינלאומית, שבה נדרש ידע בפרשנות אמנות מס.
  • כשיש חשש שהטעות עלולה להוביל להליך פלילי.

שורה תחתונה:
ההצלחה בהתמודדות מול רשות המסים תלויה בשילוב של מקצועיות משפטית, הבנה מעמיקה של חוקי המס, היכרות עם מדיניות הרשות ומיומנות במשא ומתן.
עורך דין המתמחה בדיני מס, ובעיקר כזה שמכיר את הרשות מבפנים ויודע כיצד היא פועלת ברמה המקומית, יוכל לסייע לך להגיע לתוצאה הטובה ביותר – בין אם באמצעות הפחתת החבות המס או במניעת סיבוכים מיותרים.
 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.