מאת:

חשיבות חיסיון עו”ד בהליך הגילוי מרצון החדש - הזדמנות להסדיר את ההון הלא מדווח

לאחר שנים של ציפייה, רשות המסים צפויה לפרסם נוהל גילוי מרצון חדש, אשר יאפשר לאזרחים ולבעלי עסקים להסדיר הכנסות והון לא מדווחים – המכונים “הון שחור” – ללא חשיפה פלילית.
נוהל זה מהווה הזדמנות ייחודית “להכשיר” הון לא מדווח, לשלם את המס הנדרש, ולמנוע סיכונים עתידיים של חקירות, קנסות ואף הליכים פליליים.
עם זאת, נוהל זה, בשונה מנוהלי עבר, אינו כולל אפשרות להגשה אנונימית.
החשיפה האישית עלולה לעורר חשש בקרב נישומים, אך כאן בדיוק נכנס לתמונה חיסיון עו”ד-לקוח, המהווה מגן משפטי חשוב בתהליך זה.
משרדנו, בעל ניסיון של עשרות שנים בליווי תהליכי גילוי מרצון, רואה בחיסיון זה כלי חיוני להצלחת ההליך ולהגנה על האינטרסים של הלקוח.
במאמר זה נבחן את חשיבות חיסיון עו”ד בהליך הגילוי מרצון, את האסטרטגיה הנדרשת לניהול ההליך, ואת הצעדים החיוניים להצלחתו.
 

מהו נוהל גילוי מרצון החדש?

נוהל גילוי מרצון הוא מנגנון המאפשר לנישומים (פרטיים וחברות) לדווח על הכנסות, נכסים והון שלא דווחו בעבר, ללא חשיפה להליך פלילי, וזאת בתנאי שהבקשה מוגשת לפני פתיחת חקירה או בדיקה מצד רשויות המס.
השלבים בהליך:
  1. הגשת בקשה מסודרת לרשות המסים עם פירוט ההון הלא מדווח.
  2. בחינת הבקשה על ידי פקידי השומה.
  3. הגעה להסכם שומה הכולל את חבות המס לתשלום.
תנאי ההגנה הפלילית:
  • הבקשה תוגש ביוזמת הנישום, לפני פתיחת חקירה בעניינו.
  • על הנישום לשתף פעולה באופן מלא ולהציג את כל המידע הרלוונטי.
  • תשלום המס שנקבע בהסכם השומה.
 

ביטול המסלול האנונימי – מדוע חיסיון עו”ד קריטי מתמיד

בעבר ניתן היה להגיש בקשה אנונימית, מה שהעניק לנישומים תחושת ביטחון ראשונית. כעת, בנוהל החדש, כל בקשה תוגש בשם מלא של הנישום.
כאן נכנס לתוקף עיקרון חיסיון עו”ד-לקוח.
 

מהו חיסיון עו”ד-לקוח?

חיסיון זה מעוגן בסעיף 90 לחוק לשכת עורכי הדין, התשכ”א-1961, וקובע כי כל מידע, מסמך או שיחה שנמסרו לעורך הדין על ידי הלקוח לצורך קבלת ייעוץ משפטי – מוגנים, ועורך הדין אינו רשאי למסור אותם לגורם שלישי, כולל רשויות המדינה.
 

כיצד החיסיון מסייע בהליך הגילוי מרצון?

  1. שמירה על דיסקרטיות המידע:
    טרם הגשת הבקשה, עורך הדין יכול לפעול מול רשות המס מתוך ניסיון לבחון עם רשויות המס את אופי הטיפול הצפוי ו/או את המגמה ו/או את המדיניות במקרים מסוג זה , מבלי לחשוף את זהות הלקוח.
  2. הגנה במידה וההליך לא מסתיים בהסכם שומה:
    גם אם הליך הגילוי לא יבשיל להסכם, המידע שנחשף לעורך הדין לא יוכל לשמש כנגד הלקוח בהליך פלילי.
  3. ניהול מו”מ מושכל מול רשות המסים:
    עורך דין מנוסה יודע כיצד להציג את המידע, להדגיש את הפעולות החוקיות ולנהל את המו”מ להשגת הסכם שומה הוגן.
חשוב לדעת:
רשות המסים , כך צפוי להיות מוגדר בנוהל הקרוב - מחויבת שלא לעשות שימוש במידע שהועבר במסגרת הנוהל – גם אם לא הושג הסכם שומה.
 

החשיבות של ייצוג על ידי עורך דין מומחה בתחום

ייצוג מקצועי הוא מרכיב קריטי להצלחת הגילוי מרצון, במיוחד לאור המורכבות החשבונאית והמשפטית.
עורך דין מנוסה בתחום ידע:
  • להעריך מראש את הסיכון להליך פלילי.
  • לחשב את חבות המס הצפויה ולגבש אסטרטגיה מתאימה.
  • להימנע מטעויות קריטיות בהגשת הבקשה (כגון דיווח חלקי או לא מדויק).
  • לנהל משא ומתן מול רשויות המס להשגת הסכם הוגן.
משרדנו מלווה תהליכי גילוי מרצון מזה עשרות שנים, תוך הקפדה על שמירת האינטרסים של הלקוח ובניית אסטרטגיה מנצחת.
 

ניהול אסטרטגי של ההליך - שלבים קריטיים להצלחה

הגשת בקשה לגילוי מרצון דורשת תכנון משפטי וחשבונאי מדויק.
השלבים הנדרשים:
1. מהירות – הזמן פועל לרעת הנישום
  • רשות המסים יכולה לפתוח בחקירה על בסיס מידע שמתקבל ממקורות שונים, כולל חילופי מידע בינלאומיים (CRS).
  • הבקשה חייבת להיות מוגשת לפני פתיחת חקירה או בדיקה רשמית.
 2. בחינת מקור ההון
  • יש להוכיח כי ההון נוצר מפעילות חוקית.
  • הון שמקורו בפעילות בלתי חוקית (כגון סחר בסמים, בנשק או בנשים) לא יהיה זכאי להגנה פלילית.
3. בניית אסטרטגיה משפטית מותאמת
  • קביעת אופן הצגת המידע והמסמכים.
  • הדגשת עובדות רלוונטיות תוך שמירה על זכויות הלקוח.
4. חוות דעת משפטית וחשבונאית
  • הכנת דוחות מפורטים על ההון והכנסות העבר.
  • צירוף מסמכים תומכים, כגון אישורי בנקים, דוחות חשבונאיים וחוות דעת מקצועיות.
 5. ניהול מו”מ מקצועי מול רשות המסים
  • היכרות עם מדיניות הרשות והיכולת להשיג הסכמים הוגנים.
  • הדגשת הנכונות של הלקוח לשתף פעולה ולשלם את המס המלא.
 
מהי החשיבות הכלכלית של הנוהל למדינה?
מדינת ישראל נמצאת בתקופה של גירעון תקציבי גובר, וזקוקה להכנסות ממסים.
רשות המסים צופה כי הנוהל החדש יכניס כ-2-3 מיליארד שקלים לקופת המדינה, בעיקר בשל נכסים לא מדווחים המוחזקים על ידי ישראלים בחו”ל.
משמעות לנישומים:
  • רשות המסים צפויה להפגין גמישות ופתיחות להגעה להסכמים הוגנים.
  • ההליך נועד להקל על נישומים להסדיר את הונם ולא להענישם.
זהו חלון הזדמנויות חד-פעמי להסדרת חובות העבר.
 

למה כדאי להגיש את הבקשה במהירות?

  • מידע עובר בין רשויות המס בעולם – במסגרת הסכמי CRS, מועבר מידע פיננסי בין מדינות, מה שמגביר את הסיכון לחשיפה.
  • הטכנולוגיה מקדימה את המעלימים – שימוש במאגרי מידע מתקדמים מאפשר לרשות המסים לאתר הכנסות ונכסים לא מדווחים.
  • מי שלא יגלה – עלול להיחשף בהמשך – והפעם ללא הגנה מפני הליך פלילי.
המסקנה: ככל שהבקשה תוגש מוקדם יותר – כך יגבר הסיכוי ליהנות מהגנת הנוהל.
 
סיכום - חלון הזדמנויות שלא כדאי לפספס
נוהל הגילוי מרצון החדש הוא לא רק הזדמנות כלכלית להכשיר הון “שחור”, אלא גם הזדמנות משפטית חשובה להסיר סיכונים פליליים.
החיסיון שבין עורך הדין ללקוח מעניק הגנה חיונית, המאפשרת להעריך את המצב, להתייעץ ולתכנן את המהלך בטרם חשיפת פרטי הלקוח.
 
משרדנו, בעל ניסיון של עשרות שנים בתחום, מציע ליווי אישי וצמוד לאורך כל התהליך – החל מבחינת הכנסות העבר, דרך בניית אסטרטגיה משפטית וחשבונאית, ועד להגעה להסכם שומה מול רשות המסים.
 
זהו רגע מכריע, חלון הזדמנויות חד-פעמי, ויש לנצל אותו במהירות, ביסודיות ובמקצועיות.
 
 

לשיחת ייעוץ
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.