דיני המס בהונג קונג - הזדמנות לפיתוח פעילות עסקית בינלאומית

מאת: אלי דורון, עו"ד ; דורון פסו, עו"ד

26/1/2025

דיני המס בהונג קונג: הזדמנות לישראלים לפיתוח פעילות עסקית בינלאומית

• מס חברות:
  שיעור מס החברות בהונג קונג נמוך במיוחד:
•  8.25% על ההכנסה החייבת עד סכום מסוים.
• 16.5% בלבד על יתרת ההכנסה החייבת.
  ​​שיעורים אלה נחשבים לבין הנמוכים בעולם, במיוחד בהשוואה לישראל (23%).
• מס הכנסה אישי:
  שיעורי המס הפרוגרסיביים מגיעים למקסימום של 17%, נמוך משמעותית מהמס בישראל.

• רק הכנסות שמקורן בהונג קונג חייבות במס.
• הכנסות שמקורן מחוץ להונג קונג אינן חייבות במס, גם אם הן מגיעות לבנק מקומי או מנוהלות דרך חברה מקומית.

•  אין מס על דיבידנדים:
  חלוקת רווחים לבעלי מניות פטורה ממס, מה שמאפשר חלוקה רווחית יותר של ההכנסות.
• אין מס רווחי הון:
  מכירת נכסים או מניות אינה חייבת במס.
• אין מע”מ או מס על מכירות:
  היעדר מע”מ מפשט את התהליך העסקי וחוסך עלויות.

• קרבה לסין ולמדינות אחרות במזרח אסיה.
• קשרים כלכליים הדוקים עם שוקי יעד אסטרטגיים כמו יפן, דרום קוריאה, הודו וסינגפור.

• הונג קונג מתאפיינת ביציבות כלכלית ובמערכת משפטית שמבוססת על המשפט המקובל הבריטי.
• המערכת המשפטית בהונג קונג נתפסת כהוגנת ושקופה, מה שמעניק ביטחון למשקיעים זרים.

• דירוג קלות עשיית עסקים:
  הונג קונג מדורגת בקביעות בין המדינות המובילות בעולם במדד קלות עשיית עסקים.
•  תשתיות מתקדמות:
  נמל תעופה ונמלי ים מהטובים בעולם, מערכות בנקאיות מתקדמות ושירותים עסקיים איכותיים.

• הונג קונג היא מרכז עולמי לחברות טכנולוגיה ופינטק, עם תמריצים ייחודיים לחדשנות והשקעות במו”פ.

• קרבתה של הונג קונג לשוק הסיני ולנתיבי הסחר המרכזיים באסיה, והיותה אחד מנמלי הים הגדולים באיזור, הופכת אותה לבסיס אידיאלי לניהול סחר בינלאומי.

• משקיעים ישראלים רבים משתמשים בהונג קונג כבסיס לניהול קרנות השקעה והשקעות פיננסיות.

• חברה פרטית בערבון מוגבל  (Private Limited Company):
  • החברה הנפוצה ביותר בהונג קונג.
  • בעלי המניות מוגבלים באחריותם לסכום שלא שולם על המניות.
  • מגבילה את העברת המניות ומספר בעלי המניות ל-50.
  • אינה מזמינה את הציבור לרכוש מניות או אגרות חוב.
• חברה ציבורית בערבון מוגבל (Public Limited Company):
  • מניות ואגרות חוב מוצעות לציבור.
  • דרישות רגולטוריות מחמירות יותר.
  • מתאימה לחברות בינוניות וגדולות המעוניינות להרחיב את בסיס המניות שלהן.
• חברה בערבון מוגבל ללא הון מניות (Company Limited by Guarantee without a Share Capital):
  • מתאימה לארגונים ללא מטרות רווח.
  • בעלי המניות מתחייבים לסכום מסוים במקרה של פירוק החברה.
• חברה פרטית בלתי מוגבלת עם הון מניות (Private Unlimited Company with a Share Capital):
  • בעלי המניות נושאים באחריות בלתי מוגבלת לחובות החברה.
  • כוללת הון מניות.
• חברה ציבורית בלתי מוגבלת עם הון מניות (Public Unlimited Company with a Share Capital):
  • מניות ואגרות חוב מוצעות לציבור.
  • בעלי המניות נושאים באחריות בלתי מוגבלת לחובות החברה.

• חברות בהונג קונג מחויבות להחזיק במנהל מקומי, רואה חשבון רשום ומזכיר חברה.
• ישנה חובה להגיש דוחות שנתיים ודוחות מס.

• למרות היתרונות הרבים, חשוב לתכנן את מבנה המס כך שיתאים גם לדין הישראלי וגם לדין בהונג קונג, תוך ניצול אמנת המס בצורה מיטבית.

• מומלץ להיעזר במומחים בתחום המס והמשפט, הן בישראל והן בהונג קונג, כדי להבטיח עמידה בכל הדרישות ולנצל את ההטבות הקיימות.