מאת:

מנגנוני נאמנות - סקירה משפטית

נאמנות היא כלי משפטי המאפשר העברה וניהול של נכסים לטובת צד שלישי (הנהנה) על ידי נאמן, תחת הנחיות ותנאים שמציב יוצר הנאמנות. נאמנות מהווה פתרון למצבים מגוונים, הן בהקשרים עסקיים והן בהיבטים אישיים, תוך שמירה על אינטרסים, הגנה מפני נושים וניהול מס יעיל.
 
הגורמים המרכזיים בנאמנות:
  1. יוצר הנאמנות - האדם או הגוף המקים את הנאמנות, מעביר את הנכסים ומגדיר את תנאי הניהול וההעברה לנהנה.
  2. הנאמן - הגורם אשר מחזיק ומנהל את הנכסים בהתאם להוראות שנקבעו. לנאמן חובת אמון מוחלטת כלפי הנהנה.
  3. הנהנה - האדם או הגוף שעתיד לקבל את הנכסים או ליהנות מהתשואה שנובעת מהם.
 
סוגי נאמנויות:
      1. נאמנות הדירה (חוזרת):
  • יוצר הנאמנות שומר לעצמו זכויות מסוימות, כולל אפשרות לשנות או לבטל את הנאמנות בעתיד.
  • הנכסים נחשבים כחלק מהונו של היוצר ולכן חשופים לנושים ולמיסוי.
      2. נאמנות בלתי הדירה (בלתי חוזרת):
  •  יוצר הנאמנות מאבד שליטה על הנכסים, והם עוברים לניהולו של הנאמן לטובת הנהנה.
  • הנכסים אינם חלק מהונו של היוצר ולכן מוגנים מפני נושים ופשיטות רגל, בכפוף לעקרון תום הלב ועוד.
  • נאמנות זו נפוצה בתכנון עיזבונות והעברת עושר בין-דורי.
 
מצבים בהם עשויה לקום נאמנות:
  1. נכסי מקרקעין - רישום נכס מקרקעין על שם הנאמן עבור הנהנה, תוך ניהול הנכס לטובתו.
  2. חשבונות בנק - פתיחת חשבון על שם הנאמן, אך לטובת הנהנה.
  3. מניות - החזקת מניות בחברה על שם הנאמן, כאשר הנהנה מקבל את התשואה או השליטה.
 
יתרונות הנאמנות הבלתי הדירה:
  • הגנה משפטית - הפרדת הנכסים של היוצר מהונו האישי והגנה מפני נושים.
  • ניהול נכסים עתידי - יצירת מסגרת לניהול נכסים עבור יורשים ונהנים.
  • מיסוי מופחת - במקרים מסוימים ניתן להימנע ממיסוי כפול או להקטין את חבות המס.
  • שקיפות ובקרה - שמירה על נהלים מסודרים ומוסדרים על ידי רשויות המס והבנקים, לצורך מניעת הלבנת הון והבטחת חוקיות.
  • המשכיות - הנכסים ממשיכים להתנהל גם לאחר פטירת היוצר.
 
חובת הדיווח והרגולציה:
במקרים רבים יש לדווח לרשויות המס על הנאמנות ולהצהיר על הקמתה.
דיווח זה יכול להידרש גם מול בנקים ומוסדות פיננסיים על מנת להבטיח שקיפות וניהול חוקי.
במדינות מסוימות, נאמנויות מהוות כלי מרכזי לניהול נכסים, בעוד שבמדינות אחרות הכלי המשפטי הזה מוגבל או אינו קיים כלל.
 
מתי היוצר הוא גם הנהנה?
קיימות נאמנויות שבהן היוצר עצמו הוא גם הנהנה, מה שמאפשר לו שליטה מסוימת על הנכסים, תוך ניהול הנאמנות על ידי נאמן עצמאי.
מצב זה עשוי להוות יתרון בתכנון מס וניהול נכסים אך דורש ניהול קפדני ועמידה בדרישות החוק המקומי, תוך שמירה על עקרונות של שקיפות וחוקיות.
 
סיכום:
מנגנוני נאמנות הם כלי רב-עוצמה בניהול נכסים והגנה משפטית, אך יש לנהל אותם בזהירות ובאופן מקצועי.
ייעוץ משפטי והבנה מעמיקה של החוקים המקומיים חיוניים להבטחת התנהלות תקינה ומניעת בעיות עתידיות.
משרדנו המורכב מעו"ד, חלקם רואי חשבון ו/או יועצי מס וחלקם יוצאי רשויות המס – מתמחה בבניית מנגנוני נאמנות שכאלה, ישראלים ו/או בין לאומיים.
 
 

לפגישה אישית
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.