האחריות הפלילית של מנהלים בחברות - חשיפה, סיכונים ודרכי הגנה

מאת: אלי דורון, עו"ד

22/12/2024

האחריות הפלילית של מנהלים בחברות - חשיפה, סיכונים ודרכי הגנה

1. פיקוח וניהול לקוי – אם המנהל כשל במילוי תפקידו כמי שאחראי לפיקוח על פעילות החברה.
2. ידיעה או עצימת עיניים – אם המנהל ידע או היה עליו לדעת על ביצוע העבירות, אך בחר להתעלם.
3. מעורבות ישירה – אם המנהל היה מעורב בפועל בקבלת החלטות שהובילו לעבירה הפלילית.
4. תפקיד ומעמד – ככל שמדובר במנהל בכיר יותר, כך אחריותו האישית גוברת.
    

• עבירות מס – העלמות מס, דיווחים כוזבים וניכוי מס תשומות שלא כדין.
• הלבנת הון – שימוש בכספים שמקורם בעבירה פלילית.
• הפרת חובת דיווח – אי דיווח על עסקאות חריגות או מסמכים מזויפים.
• העסקת עובדים בניגוד לחוק – העסקת עובדים בתנאים פוגעניים או בניגוד להסכמים קיבוציים.
• עבירות הגנת הסביבה – ניהול חברה שמזהמת ללא טיפול נאות.

• ענישה חמורה – קנסות כבדים, מאסר בפועל או על תנאי.
• פגיעה במוניטין – ניהול הליך פלילי עלול לפגוע במעמדו של המנהל ובשמו הטוב.
• שלילת כהונה – במקרים חמורים, מנהלים שהורשעו עלולים להיות מנועים מלכהן בתפקידי ניהול בעתיד.

1. אכיפה נאותה (Due Diligence) – אם המנהל נקט בכל האמצעים הסבירים כדי למנוע את ביצוע העבירה (למשל, פיקוח הדוק, נהלי עבודה מסודרים והדרכות שוטפות), יוכל לטעון כי עשה כל שביכולתו למנוע את המחדל ו/או המנהל לא ידע ו/או לא יכול היה לדעת על ביצוע העבירה.
2. יעוץ משפטי רציף – התייעצות עם עורך דין במהלך ניהול החברה ו/או קבלת חוות דעת התומכות הפעילות - עשויה להוות הגנה, שכן המנהל פעל על פי עצות משפטיות מוסמכות.
3. העברת אחריות – אם המנהל יכול להוכיח שהאחריות על ביצוע העבירה חלה על גורם מקצועי אחר בחברה (לדוגמה, מנהל כספים או מבקר פנים), ייתכן כי יופחת חלקו באחריות הפלילית.
4. שיתוף פעולה בחקירה – לעיתים, שיתוף פעולה עם רשויות החוק עשוי להוביל להקלות בענישה או לביטול אישומים.
5. הפרדה בין רמות ניהול – מנהלים יכולים להגן על עצמם ולו חלקית באמצעות יצירת היררכיה ברורה ונוהלי אישור בחתימה משותפת, כך שנטל ההחלטות אינו נופל עליהם באופן בלעדי.

• לבצע ביקורת פנימית ולזהות נקודות תורפה שעלולות להוביל לעבירות פליליות.
• ללוות את החברה בכתיבת נהלים ומדיניות שמטרתה למנוע עבירות פליליות.
• להנחות את המנהל כיצד לפעול במקרה של חקירה פלילית או ביקורת מצד הרשויות.