מאת:

דרישה למילוי טופס 5328 ממס הכנסה: כיצד לנהוג ומדוע חשוב להיזהר

לאחרונה, רשות המסים שוב שולחת ליחידים דרישה למלא טופס 5328 - “פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה”.
דרישה זו מגיעה לרוב ליחידים שאינם מגישים דוחות שנתיים בישראל ואשר נכנסו, מסיבה כזו או אחרת ל- "רדאר" של רשות המסים.
במצב זה, יש להבין שטופס זה אינו הליך בירוקרטי שגרתי, אלא פעולה בעלת השלכות משפטיות וכלכליות רחבות היקף, ולכן יש להתייחס אליו ברצינות מרבית.
 
מהו טופס 5328 ומה משמעותו?
טופס 5328 נועד לרכז מידע מפורט על פרטים אישיים, מקורות הכנסה בארץ ובחו”ל, נכסים פיננסיים ונדל”ן, והצהרות נוספות הקשורות לתושבות ולפעילות כלכלית.
מטרתו של הטופס היא לעזור לרשות המסים לאתר הכנסות לא מדווחות ולבצע בדיקות רוחביות במסגרת המאבק בהעלמות מס.
את הטופס חובה למלא (מומלץ במאוד בהישען על ייעוץ מס משפטי), שכן לרשות המס הסמכות לדרוש כן, אותם- יש להבין כי לזה עלולות להיות הלשכות מהותיות ומשכך, יש להשקיע מחשבה ולקבל ייעוץ בטרם שיגורו במועד.
במקרים רבים, הדרישה למילוי הטופס מופנית לאנשים שאינם מגישים דוחות שנתיים למס הכנסה, אך הרשות זיהתה לגביהם פעילות כלכלית שאינה תואמת לדיווחי המידע שברשותה, למשל באמצעות שיתופי פעולה בין-לאומיים (כגון CRS או FATCA), למשל – אם נודע לרשות המס בישראל על חשבון בנק של תושב ישראלי בחול.
 
כיצד יש לפעול עם קבלת הדרישה?
1. לפנות לעורך דין המתמחה במיסוי
  • מומלץ מאוד שלא  למלא את הטופס לבד: מילוי שגוי, חלקי או מטעה עלול להיחשב כעבירה על פי פקודת מס הכנסה, אשר עשויה להוביל לקנסות ואף להליכים פליליים.
  • עורך דין המתמחה במיסוי יספק הדרכה מדויקת ויסייע להבין את משמעות השאלות בטופס, את ההשלכות המשפטיות והמסחריות שלהן, ואת האופן הנכון להגיב.
2. לבדוק את מצבך מול רשות המסים
  • הדרישה למילוי טופס 5328 מצביעה על כך שאתה תחת זכוכית המגדלת של רשות המסים. זהו שלב שבו הרשות מבצעת בדיקות יסודיות. ייתכן שזו הפעם הראשונה שבה אתה נדרש למסור פרטים מקיפים על מצבך הכלכלי.
  • חשוב לבדוק את מצבך הכלכלי והמשפטי מול הרשות לפני מילוי הטופס. לפעמים, מומלץ לבצע פעולות מקדימות, כמו הסדרת דיווחים קודמים, פנייה לבירור מקדים, או אפילו נקיטה בהלך של גילוי מרצון (גם אם אין נוהל מסודר בתוקף) אם יש צורך בכך.
3. להתייחס לטופס במלוא הרצינות
  • מילוי הטופס הוא הצהרה מחייבת בעלת השלכות משפטיות וכלכליות משמעותיות.
  • המידע שתמסור בטופס ייבדק בקפידה רבה, וטעויות, סתירות או מידע חסר עלולים להוביל לפתיחת חקירה, דרישות לתשלום מס רטרואקטיבי, ואף להליכים פליליים במקרים מסוימים.
 
מילוי הטופס – מה חשוב לדעת?
איסוף נתונים מלא ומדויק
לפני מילוי הטופס, יש לאסוף את כל הנתונים הנדרשים:
  • פרטים אישיים: מצב משפחתי, מספר ילדים, כתובת עדכנית.
  • מקורות הכנסה: הכנסות משכר עבודה, דמי שכירות, השקעות, תמלוגים, רווחי הון וכו’.
  • נכסים: דירות, רכבים, חשבונות בנק, מניות, חסכונות, והשקעות בארץ ובחו”ל.
השלכות משפטיות של הצהרות שגויות
מילוי שגוי או חלקי של הטופס, בין אם במכוון ובין אם בשוגג, עלול להיחשב כהצהרת כזב – עבירה על פי פקודת מס הכנסה.
חשוב להבין שהצהרות אלו עשויות לשמש נגדך, ולכן יש להקפיד על שקיפות, אך גם על ייעוץ מקצועי.
בדיקות צולבות של רשות המסים
רשות המסים תבדוק את המידע שמסרת בטופס מול נתונים שבידיה, כמו מידע שמתקבל מגורמים פיננסיים, בנקים, או רשויות מס זרות.
כל אי-דיוק עלול לעורר חשד ולגרור חקירה מעמיקה.
מה לעשות לפני הגשת הטופס?
במקרים מסוימים, מומלץ לנקוט שורה של צעדים לפני הגשת הטופס, למשל:
  • לבצע בירור מעמיק על פעילותך הכלכלית בארץ ובחו”ל.
  • לשקול תיקון דיווחים קודמים או ביצוע גילוי מרצון.
  • לפעול להסדרת עניינים מול רשות המסים טרם הגשת הטופס, במיוחד אם יש חשש לפערים בין הנתונים שמסרת בעבר לבין המידע הנדרש בטופס.
טעויות נפוצות שיש להימנע מהן
  1. התעלמות מהדרישה או הגשה באיחור: אי התייחסות לדרישה או הגשה באיחור עלולים להוביל לקנסות, סנקציות ואף לפתיחה בהליכים משפטיים.
  2. מילוי עצמאי של הטופס: ללא ייעוץ מקצועי, קשה להבין את ההשלכות המשפטיות של כל פרט בטופס. מילוי עצמאי עלול להוביל לשגיאות קריטיות.
  3. מסירת מידע חלקי או סותר: רשות המסים תצליב את המידע עם גורמים אחרים. פערים בין המידע שמסרת לבין הנתונים שבידיה יובילו לסנקציות.
 
סיכום
אם קיבלת דרישה למלא טופס 5328, זהו סימן לכך שרשות המסים החלה לבחון את מצבך הכלכלי והמשפטי ולבחון האם אתה עומד בהוראות החוק.
יש להתייחס לטופס ברצינות מרבית, להבין את המשמעויות המשפטיות והכלכליות של ההצהרות המוגשות, ולהיעזר בעורך דין המתמחה במיסוי.
פעולה מקצועית וזהירה בשלב זה תסייע לך להימנע מהשלכות שליליות, כמו קנסות, חקירות או חבויות מס נוספות.
אל תקל ראש בדרישה זו – זכור שאתה כעת תחת עיניה הפקוחות של רשות המסים, וכל טעות עלולה לעלות ביוקר.
 
 

לפגישה אישית
חייגו 03-6109100

או השלימו את הפרטים הבאים

הדפסת המאמר

דירוג המאמר

 

1 ע"י 1 גולשים

הוסף תגובה

זקוקים לעורך דין?

חייגו: 03-6109100 או השאירו פרטים
אני מאשר/ת בזאת לדורון, טיקוצקי, קנטור, גוטמן, נס, עמית גרוס ושות' לשלוח לי ניוזלטרים/דיוור של מאמרים, מידע, חידושים, עדכונים מקצועיים והודעות, במייל ו/או בהודעה לנייד. הרשמה לקבלת הדיוור כאמור תאפשר קבלת דיוור שבועי ללא תשלום. ניתן בכל עת לבטל את ההרשמה לקבלת הדיוור ע"י לחיצה על מקש "הסרה" בכל דיוור שיישלח.